Diferença de alíquotas nas operações interestaduais realizadas entre contribuintes
| Alíquota interna | 17% | 18% | 19% |
| Alíquota interestadual | |||
| 4% | 13% | 14% | 15% |
| 7% | 10% | ||
| 12% | 5% | 6% | 7% |
Exemplo prático de cálculo do diferencial de alíquotas
O contribuinte X que adquire mercadoria para uso ou consumo do estabelecimento, de contribuinte Y, pelo valor de R$ 1.000,00, a título de diferencial de alíquotas, o imposto será calculado da seguinte forma:
CÁLCULO DO DIFERENCIAL DE ALÍQUOTAS
Exemplo I
| a) valor da operação | R$ 1.000,00 |
| b) alíquota aplicada pelo remetente | 7% |
| c) ICMS destacado na nota fiscal (7% X R$ 1.000,00) | R$ 70,00 |
| d) diferença entre a alíquota interna deste Estado (17%) e a interestadual (7%) | 10% |
| e) valor do imposto devido a título de diferencial de alíquotas, que corresponde a 10% do valor da operação (10% X R$ 1.000,00) | R$ 100,00 |
Exemplo II
| a) valor da operação | R$ 1.000,00 |
| b) alíquota aplicada pelo remetente | 12% |
| c) ICMS destacado na nota fiscal (12% X R$ 1.000,00) | R$ 120,00 |
| d) diferença entre a alíquota interna deste Estado (18%) e a interestadual (12%) | 6% |
| e) valor do imposto devido a título de diferencial de alíquotas, que corresponde a 6% do valor da operação (6% X R$ 1.000,00) | R$ 60,00 |
Exemplo III
| a) valor da operação | R$ 1.000,00 |
| b) alíquota aplicada pelo remetente | 12% |
| c) ICMS destacado na nota fiscal (12% X R$ 1.000,00) | R$ 120,00 |
| d) diferença entre a alíquota interna deste Estado (19%) e a interestadual (12%) | 7% |
| e) valor do imposto devido a título de diferencial de alíquotas, que corresponde a 7% do valor da operação (7% X R$ 1.000,00) | R$ 70,00 |
Olá!
Escolha alguém do nosso time para conversar.
Barcellos & Tavares Assessoria Contábil
